¿Que es el iva
retenido?
Iva retenido, es el que una persona moral está obligada, por
ley, a retener a otra.
¿Cuándo debe de hacerse la detención del IVA retenido?
De acuerdo con el penúltimo párrafo Art. 1-A de la LIVA,
la retención se hace al momento en que se paga el
precio o la contraprestación.
Sobre el monto efectivamente
pagado, se dará aviso en la declaración y se presentará
con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectúa la
retención; en su defecto, se
informará a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que se hubiese efectuado la retención.
¿Cuándo y cómo se debe acreditar el IVA por los actos o
actividades cuando existeretención de
IVA?
Conforme a la fracción IV del Art. 5 de
la LIVA, el impuesto retenido y
enterado podrá ser acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se
haya efectuado la retención.
¿Cómo se debe declarar la
operación en la DIOT cuando
retenemos IVA?
Según la fracción
VIII del art. 32 de la LIVA, se debe desglosar las actividades
correspondientes al pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al
valor agregado de las operaciones con proveedores.
¿Cómo se presenta en el programa de declaración y pagos el acreditamiento del IVA retenido?
Como lo indica el SAT, en las preguntas y respuestas del servicio de declaración y
pagos, la información del IVA
retenido, se presenta en la sección de
determinación del impuesto al valor agregado, en
el renglón otras cantidades a cargo del contribuyente; éste presentará el
impuesto retenido a enterar, en el renglón otras cantidades a favor del
contribuyente, así se
presentará el impuesto retenido en el mes anterior que se acredita.
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