OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES

En el marco de la presentación de la Declaración Anual para Personas Morales cuya fecha límite es el 31 de marzo,  presentamos algunas de las obligaciones, mismas que están consideradas dentro de la legislación fiscal vigente.

1.       Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma.

2.       Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.

3.       Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el monto de los pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. ( residentes en el extranjero con fuente de riqueza en el país)

4.       Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio, de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas.

5.       Presentar Pagos Provisionales de ISR, IVA, IEPS, así como enterar las retenciones de ISR e IVA, dicha presentación deberá ser bajo la modalidad de Pagos Referenciados, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda.

6.       Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), durante el mes inmediato siguiente al que corresponda dicha información.

7.       Presentar las Declaraciones Informativas que correspondan a más tardar el 15 de Febrero del año siguiente al termino del ejercicio, mediante el programa Declaración Informativa Múltiple (DIM)

8.       Presentar la  Declaración Anual en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. ( 31 de marzo) En dicha declaración también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa.

9.       Presentar la Declaración de préstamos recibidos en el extranjero (en caso de existir) a más tardar el 15 de febrero de cada año.

10.   Informar a la autoridad fiscal de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital, o aumentos de capital  que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $ 600,000.00 dentro de los 15 días posteriores a aquel en el que se reciban dichas cantidades.

11.   Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes, mediante la presentación del aviso que corresponda.

Read More

¿Cuál es el monto máximo que puedo deducir por automóviles para el ejercicio de 2016?

1. ¿Cuál es el monto máximo que puedo deducir por automóviles para el ejercicio de 2016?

Puedes deducir hasta 175,000 pesos como deducción de inversión en automóviles.

Fundamento legal: artículo 36, fracción II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

2. ¿Dónde presento una solicitud de devolución o aviso de compensación?

Las solicitudes de devolución y avisos de compensación, así como la contestación de requerimientos, actualización de cuenta Clave y consulta del estado del trámite de devolución, que se podían hacer en las oficinas o en la sección de Trámites del Portal del SAT, a partir del 4 de enero solamente pueden realizarse a través del Buzón Tributario.

Ingresa a tu Buzón Tributario y en Trámites selecciona Devoluciones y compensaciones.

Fundamento legal: fichas 8 a 15 y 23 a 37, Código Fiscal de la Federación, Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.

3. ¿Cómo debo emitir una factura si el pago será en parcialidades?

Debes emitir una factura por el valor total de la operación y, además, expedir una factura por cada uno de los pagos que recibas posteriormente. En las facturas de cada parcialidad indica el folio, fecha y valor de la factura emitida por el total de la operación.

Fundamento legal: artículo 29-A, fracción VII, inciso b), del Código Fiscal de la Federación.

Read More

BUZÓN TRIBUTARIO Y SUS IMPLICACIONES EN 2016.

                   

Buzón tributario:

Es un sistema de comunicación electrónico entre los contribuyentes y el fisco, visible en el sitio web de la autoridad hacendaria (SAT); según el artículo 7-K del CFF y la regla 2.2.7, RMISC 2016, las personas físicas y morales inscritas con el RFC tiene asignado un buzón tributario que sirve para:

•          Llevar acabo todo tipo de notificación
•          Presentar promociones
•           Interponer medios de defensa, tratándose de documentación cuya presentación deba realizarse dentro de un plazo legal, se consideran hábiles las 24 horas correspondiente al día del vencimiento (7º., tercer párrafo, fracción I del RCFF).

Alcance:

El fisco federal podrá notificar electrónicamente actos administrativos a los contribuyentes y su fundamento legal radica en el (art. 38 fracc I, CFF); de acuerdo con los artículos 22, 42, fracción II, 50, primer párrafo 177 y 196, penúltimo párrafo del CFF se notificara electrónicamente:

•         Requerimiento en materia de devoluciones
•        Solicitudes de información y documentación
•        Pagos de contribuciones omitidas
•       Abandono de los bienes embargados que pasan a manos del fisco
•       Inicio de facultades de comprobación y convocatorias de remate.

En cuanto a las notificaciones personales de no encontrase al buscado, se dejara un citatorio en su domicilio para la espera al día siguiente, de no estar presente se realiza con quien se encuentre.

De acuerdo al artículo segundo, fracción VII del CFF las notificaciones entran en vigor, para  personas morales desde el 30 de junio de 2014 y personas físicas  el 1º de enero de  2015.

NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS:

Actualización del medio de comunicación

1.   Ingresar al portal de internet del SAT, seleccionar del menú “tramites”, luego elegir buzón tributario.
2.  Capturas el RFC y contraseña
3. Proporcionar el o los correos en los que desee mantener contacto
4.  Firma con la fiel y su certificado la solicitud de actualización
5.  Genera el acuse, e imprimirlo si así lo desea
6.   Recibe en su correo un aviso del buzón tributario para validar su correo , al concluir este proceso se le enviara un correo para infórmale del mensaje en su buzón.

            SERVICIOS:

•          Confirmación de medios de contacto
•          Notificación electrónica
•          Solicitud de devolución
•          Aviso de compensación
•          Actualización de cuenta CLABE
•          Consulta de estado del trámite de devolución
•          Mensajes de interés
•          Recurso de revocación en línea
•          Consultas y autorizaciones
•          Solicitud de condonación para Contribuyentes en Concurso mercantil
•          Hechos  u omisiones
•          Consulta de Devolución automática
•          Contabilidad electrónica
•          Aviso de intención para acceder al programa de destrucción de vehículos de autotransporte de pasaje y carga
•          Declaración informativa sobre el estímulo fiscal aplicado por los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados
•          Manifestación del prestatario para la aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a cada habitación (Forma oficial 61)
•          Información de ingresos exentos por servicios parciales de construcción de casa habitación (forma oficial 78)
•          Información de los préstamos con partes relacionada de las sociedades cooperativas de producción (forma oficial 80)
•          Consulta global de cumplimiento
•          Aviso del estímulo por renovación o sustitución vehicular
•          Solicitud de serie y número de folio para la destrucción de vehículos
•          Informe de series y folios cancelados
•          Informativa sustitución
•          Informativa renovación.
• 
  

RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL:

En el caso de que un contribuyente se  vea afectado por un servidor público o un tercero que ingrese y obtenga sus datos y los divulgue, podrá demandar al estado por daño patrimonial.

    

     La responsabilidad patrimonial del Estado consiste en restaurar la integridad del patrimonio afectado mediante una compensación económica por el daño producido,(art. 113, segundo párrafo, CPEUM).

      

      NO PROPORCIONAR UN CORREO:

      De no señalar para efectos del multicitado buzón un correo electrónico para mantener contacto con la autoridad, esta llevara a cabo la notificación por estrados en términos del precepto 134, fracción III del CFF, esto implica un apercibimiento que va más allá de la ley.

      

      DERECHOS FUNDAMENTALES VIOLADOS:

    En virtud de que si se trata del cobro de un crédito fiscal, el contribuyente no se enteraría hasta el embargo de sus bienes, perdiendo la oportunidad de argumentar lo que su derecho convenga.

    

     Problemáticas:

    La multicitada regla trae consigo ciertas consecuencias tanto fiscal como penal, por tener como no localizar al contribuyente; a saber:

•          Dejar sin efectos los certificados emitidos por el SAT(art 17-H, CFF)
•          Operaciones inexistentes (art 69-B, CFF)
•          Declara datos falsos en RFC por haber desocupado el domicilio fiscal (art  110, fracc.II, CFF)
•          Considerar al desocupado el domicilio fiscal o al contribuyente como desaparecido (art 110, fracc V, CFF)
•          El congelamiento de las cuentas bancarias al no encontrarse en el domicilio fiscal para el embargo de bienes.

     OPCION DE OTRO MEDIO DE COMUNICACIÓN:

     El artículo 17-K, segundo párrafo de CFF prescribe que quienes tenga asignado un buzón tributario lo consultara dentro de los tres días siguientes  al que reciban un aviso electrónico enviado por el SAT, a través de los mecanismos de comunicación elegidos por el particular de entre los contempladas, la regla 2.2.7 de la RMISC 2016 nos dice que solo puede proporcionar uno o hasta cinco correos, sin contemplar otro medio alterno.

     CERTEZA DE RECEPCION DE AVISO:

   No existe seguridad de que el contribuyente hubiese recibido y leído el aviso de que tiene una notificación pendiente en su buzón tributario.

    En ese tenor debería existir un precepto que regule ese supuesto y prever la opción de que notifique personalmente o por correo certificado, pero no así por estrados como lo dispone la regla 2.2.7 de la RMISC.

     

     CONCLUSION:

     Si bien es cierto que el buzón tributario representa para ambas partes una comodidad, en este caso al contribuyente como para el fisco, tal de cómo se concibe de manera electrónica y nos agiliza algunos servicios.

   El uso del Buzón Tributario de conformidad con el Art. 17-K del CFF, se incrementará estadísticamente los actos de fiscalización de parte del SAT, ya que toda la información contable la tendrá disponible de manera electrónica. El SAT ahora podrá emitir y notificar actos de molestia sin tener que preocuparse de cumplir con los requisitos que deben contener las notificaciones y  respetar las formalidades de ley al desahogar una visita domiciliaria, lo cual es atentatorio del Art. 16 Constitucional.

        En lo único que se debe de poner atención el fisco es de crear un mecanismo que de la certeza de que el contribuyente allá leído o enterado de citado correo.

• 
  

Read More

EFECTOS DE PRESENTAR CON DATOS FALSOS O NO PRESENTAR LA PRIMA DE RIESGOS

¿Qué sucede si no presento la declaración de Prima de Riesgos? 

Al ser una declaración obligatoria, si no se presenta el patrón podrá ser sujeto a sanciones, y a que el propio Instituto les determine la Prima de Riesgos correspondiente. 

Si el patrón incumple con la presentación de la determinación de la Prima de Riesgos, lo realiza extemporáneamente o lo realiza con datos falsos o incompletos, podrá imponerse una multa equivalente al importe de 20 a 210 veces el SMGDF. Esto equivale a $1,460.80 y $15,338.40 respectivamente. 

¿Cuándo puede el IMSS rectificar o determinar la Prima de Riesgos? 

El IMSS podrá rectificar o determinar la Prima de Riesgos de un patrón, mediante resolución, que se notificará a éste o a su representante legal, cuando: 

• La prima manifestada por el patrón no esté determinada conforme a lo dispuesto en el Reglamento en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. (RACERF). 
• El patrón en su declaración no manifieste su Prima. 
• El patrón no presente declaración alguna. 
• Exista escrito patronal manifestando desacuerdo con su Prima y esta sea procedente. 

¿Fecha en la que surtirá efecto la Prima rectificada o determinada por el IMSS? 

El IMSS tiene facultad de verificar la información proporcionada por las empresas contra sus registros y si determina que la Prima manifestada no es congruente con la obtenida por el propio instituto, hará la rectificación correspondiente, la cual surtirá efectos a partir del 1° de marzo del año posterior a que se refiere el cómputo. 

¿Hasta cuándo puede el IMSS rectificar la prima de riesgo después de haberse presentado? 

El plazo que tiene el IMSS para la rectificación de la prima de grado de riesgos es de hasta 5 años. 

¿Qué hacer frente a una resolución de rectificación de prima? 

Cuando el IMSS rectifica la prima del Seguro de Riesgos de Trabajo y lo hace del conocimiento del patrón mediante la notificación de una resolución que cumpla con los requisitos de los actos de autoridad, éste deberá distinguir si es procedente o no el cambio de la Prima. 

¿Si la rectificación de Prima es improcedente? 

El patrón podrá interponer un escrito de desacuerdo, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación respectiva, siempre y cuando no hubiese interpuesto algún medio de defensa contra la resolución correspondiente, el plazo de respuesta, por parte del Instituto es de 3 meses, si al término del plazo de respuesta, el IMSS no te ha respondido, significa que la resolución ha sido negativa. 

¿Si la rectificación de Prima es procedente? 

Si el Instituto está en lo correcto, el patrón tendrá que: 

Pagar la multa por haber presentado la Prima de Riesgos de Trabajo con datos falsos o incompletos. 

Considerar la nueva prima, a partir del 1° de marzo del año posterior a que se refiere el cómputo. 

Distinguir si la prima rectificada por el IMSS es mayor o menor a la determinada y presentada por el patrón. 

¿Si la rectificación de Prima es menor a la que el patrón calculó y presentó? 

El patrón habría estado pagando cuotas mayores a las determinadas por el IMSS, por lo que podrá solicitar la devolución de las cantidades enteradas al Instituto sin justificación legal. 

¿Si la rectificación de Prima es mayor a la que el patrón calculó y presentó? 

El patrón habría enterado cuotas del seguro de Riesgo de Trabajo menores, por lo que las implicaciones son mayores: 

Debido a que se habrían omitido cuotas por la Prima de Riesgos de Trabajo, tales diferencias tienen el carácter de crédito fiscal, por lo que el patrón debe calcular y pagar las diferencias con actualizaciones y recargos, que cubrirá a partir de la fecha en que surte efecto la rectificación o determinación de la Prima de Riesgos. 

El patrón debe considerar que, el IMSS está en posibilidades de rectificar la prima de riesgos de una empresa de 5 años hacia atrás, generando un efecto en cascada, pues el cambio de la prima de un ejercicio incide en los subsecuentes. 

Conclusión: 

Como puede apreciarse, si presento con datos falsos o no presento la prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo, el IMSS la determinará o rectificará y el patrón tendrá una afectación económica muy importante, ya que el instituto puede exigir el entero de diferencias de 5 años hacia atrás, así como sus actualizaciones y recargos que podrían representar grandes sumas a cargo del patrón. 

Fuentes: 

• Ley del Seguro Social. 
• Reglamento en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. 
• www.imss.gob.mx 
• IDConline 

Read More

PRESENTACION DE LA DETERMINACION ANUAL DE LA PRIMA EN EL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO

Cuando un patrón se inscribe por primera vez ante el IMSS o al cambiar de actividad, debe de identificar la Prima de Riesgos en la cual deben de cotizar, esta se determina de acuerdo a la actividad o giro de la empresa.

•  Primeramente debe ubicarse en la clase, de acuerdo al grupo y fracción señalados en el catálogo de actividades  establecidos en el  Art. 196 del Reglamento en Materia de  Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.(RACERF) del IMSS.

•  Una vez determinada la clase, nos remitimos a la tabla del Art. 73 de la Ley del Seguro  Social (LSS) que contiene las Primas Medias de Riesgos.

• Establecido esto la empresa cubrirá la Prima Media en la clase que le corresponda conforme al reglamento, y cotizará con esta durante el primer ejercicio de actividades.

En los años subsecuentes el patrón debe de dar cumplimiento a lo establecido en los siguientes artículos:

 Art 74 de LSS: “Las empresas tendrán la obligación de revisar anualmente su siniestralidad con forme al periodo y dentro del plazo que señale el reglamento, para determinar si permanecen en la misma prima, se disminuye o aumenta.”

 Art. 32 F-V del RACERF: “Los patrones deberán presentar al instituto durante el mes de febrero los formatos impresos o el dispositivo magnético generado por el programa informático que el instituto autorice, en donde se harán constar los casos de  riesgos de trabajo terminados durante el año, además determinaran, con base a los datos proporcionados la prima correspondiente y, conforme a la misma, cubrirán sus cuotas del Seguro de Riesgos de Trabajo.”

Es necesario observar las siguientes variables:

1.-La Prima de Riesgos que se esté cubriendo podrá ser modificada aumentándola o disminuyéndola en una porción no mayor al 1% con respecto a la del año inmediato anterior.

2.-Las modificaciones no podrán exceder los límites fijados para la prima mínima  que es de 0.5% y la prima máxima que es de 15% de los SBC respectivamente.

3.-Se toman en consideración los riesgos de trabajos terminados durante el lapso que fije el reglamento respectivo.

Los patrones que están obligados a presentar la Prima de Riesgos son todos aquellos que al realizar el cálculo resulte diferencia entre la Prima de Riesgos actual contra la determinada, sin importar si aumenta o disminuye.

Los patrones que  no están obligados a presentar la Prima de Riesgos son aquellos que:

•  Sus operaciones no cubran el periodo anual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, ya sea porque se dieron de alta ante el IMSS después de iniciado el año, o bien, porque cambiaron de actividad durante el mismo, en este caso el patrón deberá cotizar con la prima  media.

•  Si al calcular  la Prima de Riesgos resulta igual con la que actualmente  venía cotizando.

•  Si en un plazo que no exceda de seis meses presentaron una baja patronal y posteriormente un alta con la misma actividad.

•  Si no tuvieron trabajadores a su servicio por más de seis meses y no presentaron el aviso de baja patronal.

•  Si tienen menos de 10 trabajadores a su servicio y optan por pagar las cuotas con la prima media que aplique a su clase.

•  Se encuentran dentro de la prima mínima (0.5%) y que sus trabajadores no hayan tenido accidentes o enfermedades de trabajo durante el año en que se revisa la siniestralidad.

La fórmula para determinar la Prima de Riesgos de trabajo es la siguiente:

Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M

Dónde:

V= 28 años que es la duración promedio de vida activa de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total.

F = 2.3, que es el factor de prima.

N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo.

S = Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal.

I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre 100.

D = Número de defunciones.

M = 0.005, que es la prima mínima de riesgo.

“No se tomará en cuenta para la siniestralidad de las empresas los accidentes que ocurran a los  trabajadores al trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa”.

Los medios para la presentación de la Prima de Riesgos son las siguientes:

Por internet

Lo que necesitas es:

•  Contar con La Firma Digital NPIE.

•  Crear el Archivo de la Determinación en el SUA (Archivo .DAP), el cual debes enviar a través del IDSE (IMSS desde su empresa) para obtener tu acuse notarial de confirmación de la transmisión del archivo.

Anexamos el Link donde se explica a detalle la creación del archivo .DAP y el envío a través del IDSE.

http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/detPrima/2015-guia-determinacion-prima.pdf

De manera presencial

Lo que necesitas es:

•  La Tarjeta de Identificación patronal.

• Formato electrónico "Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo", que  puedes descargar en tu computadora (CLEM 22) y que al ingresar los datos solicitados, te calculará automáticamente la prima que deberás cubrir, en original y copia.

•  Formato "Relación de Casos de Riesgos de Trabajo Terminados" (CLEMM 22 A), solamente cuando se haya registrado siniestralidad en la empresa, en original y copia.
•  Documento de acreditación expedido por la Secretaría de Trabajo y Previsión Social, relacionado con un sistema de administración y seguridad en el trabajo, en su caso.

• Generar el Archivo .SRT y presentarlo en USB o CD.

•  Debes de ubicar la Subdelegación del IMSS que corresponda al domicilio de tu registro patronal, en días hábiles de lunes a viernes de 8:00 a 15:30 horas durante el mes de febrero.

Anexamos el Link donde se explica a detalle la creación del archivo .SRT así como los archivos CLEM 22 y CLEM 22 A para presentarlos en la subdelegación del IMSS.

http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/detPrima/2015-manual-eleboracion-determinacion-prima.pdf

En conclusión:

Todo patrón tiene la obligación de calcular y presentar anualmente al instituto  (IMSS) la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo, con la que cotizará del 1° de marzo de 2016 al 28 de febrero de 2017, por lo que es de suma importancia que como contadores, asesores, administradores, tener presente qué se considera accidente de trabajo así como enfermedades profesionales y su gravedad, ya que son estas dos variables y las que aumentan o disminuyen en su caso la prima determinada. Una correcta determinación evitará multas y reclasificación por parte de la autoridad y permitirá a nuestros clientes cubrir de manera correcta con sus obligaciones en materia de seguridad social.

Sanciones o Multas

Art. 304 A F-XV y 304-B F-III de la LSS

No presentar la Determinación de la Prima de Riesgos o hacerlo con datos falsos o incompletos, el IMSS tiene la facultad para imponer a los patrones infractores una multa que va de 20 y 210 VSMGDF, esto es de 1,460.80 pesos y 15,338.40 pesos.

Fuentes:

•  Ley del Seguro Social.

• Reglamento en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.

•  www.imss.gob.mx

•  IDConline

Read More

Pide factura y hacienda te devuelve

¿Qué puedo deducir?

Administradoras de fondos para el retiro

De aportaciones complementarias de retiro (Afore) o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias. El monto máximo es de 10%.

Colegiaturas

Además, también son deducibles los pagos por servicios educativos (colegiaturas) con los siguientes topes:

• Preescolar: $14,200
• Primaria: $12,900
• Secundaria: $19,900
• Profesional técnico: $17,100
• Bachillerato o su equivalente: $24,500

Créditos hipotecarios

Intereses reales por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.

Donatarias autorizadas

Donativos no onerosos ni remunerativos cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Por ejemplo a la Cruz Roja. El monto de los donativos no debe exceder de 7% de los ingresos.

Gastos funerarios

Solamente la cantidad que no exceda del salario mínimo, elevado al año, efectuados por el contribuyente para su cónyuge o concubino/a, así como para padres, abuelos, hijos y nietos.

Los gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerales.

Gastos médicos

• Dentista, tratamientos y consultas
• Gastos hospitalarios
• Medicinas incluidas en facturas de hospitales (no comprobantes de farmacias)
• Análisis clínicos, estudios de laboratorio
• Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación
• Honorarios a enfermeras
• Compra de prótesis
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500.00 siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista

Estos gastos deben pagarse con transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito o cheques nominativos del contribuyente.

Impuestos locales

Que establezca un estado o el DF, pagados sobre ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.

Monto de las deducciones

El monto total de las deducciones personales (excepto donativos y estímulos fiscales) no puede exceder de cuatro salarios mínimos generales anuales o de 10% del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

Cuatro salarios mínimos anuales:

• 102,346.00 pesos

Primas por seguros

De gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el contribuyente, cónyuge o concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta.

Transporte escolar

De hijos o nietos siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.

Estos gastos deben pagarse con transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito o cheques nominativos del contribuyente.

¿Cuánto puedo deducir?

Límite para las deducciones

El monto total de las deducciones personales no puede exceder de cuatro salarios mínimos generales anuales o de 10% del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

(excepto donativos y estímulos fiscales)

Cuatro salarios mínimos anuales:

• 102,346.00 pesos

 Referencia

 http://www.sat.gob.mx/

Read More

DECLARACION INFORMATIVA DE SUELDOS Y SALARIOS Y ASIMILADOS A SALARIOS

Como patrones debemos de saber que existen varios tipos declaraciones que debemos presentar ante la autoridad correspondiente,  así como también es importante saber las fechas límites para la  presentación de las mismas y así cumplir en tiempo y forma.

Las declaraciones mencionadas las podemos clasificar de la siguiente manera:

1.-Declaraciones de pago.

2.-Declaraciones de estadísticas.

3.-Declaraciones  de avisos y solicitudes.

4.-Declaraciones informativas.

Abordaremos el tema de las DECLARACIONES INFORMATIVAS.

Las DECLARACIONES INFORMATIVAS tienen como propósito complementar la información fiscal que se presentan en las declaraciones de pago, para que las autoridades fiscales realicen el cruce de información y verifique la debida determinación de contribuciones fiscales, condicionando su presentación a la deducibilidad de diversas partidas o bien a la imposición de multas en caso de su incumplimiento.

Es importante mencionar que entre las DECLARACIONES INFORMATIVAS está la de SUELDOS Y SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A SALARIOS.

Valor probatorio de la DECLARACIÓN INFORMATIVA DE SUELDOS Y SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A SALARIOS:

Art. 99 F-VII LISR: “Los patrones quienes hagan pago por los conceptos a que se refiere este capítulo tendrán la obligación de presentar ante las oficinas autorizadas a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración proporcionando información sobre las personas que hayan ejercido la opción a que se refiere la fracción VII del artículo 94 de la LISR”.

Art. 31 CFF: “Establece que las personas deberán presentar las solicitudes en materia de RFC, declaraciones, avisos o informes en documentos digitales con firma electrónica avanzada través de los medios, formatos electrónicos y con la información que señale el SAT enviándolas a las autoridades correspondientes o a las oficinas autorizadas.

Los contribuyentes obligados a presentar esta declaración informativa, correspondientes al ejercicio 2015, deberán presentarlas a través del programa DIM  tal y como lo marca la siguiente regla de la QUINTA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015.

Regla 2.8.4.1. “Para los efectos del artículo 31, primer párrafo del CFF los contribuyentes obligados a presentar la información a que se refieren las disposiciones citadas, correspondiente al ejercicio fiscal de que se trate, incluyendo la información complementaria y extemporánea de éstas, deberán efectuarla a través de la DIM y anexos que la integran, vía Internet o en medios magnéticos”

Los pasos a seguir son los siguientes:

I. Obtendrán el programa para la presentación de la DIM en el portal del SAT.

II. Una vez instalado el programa, capturarán los datos generales del declarante, así como la información solicitada.

III. En el caso de que hayan sido capturados hasta 40,000 (registros), el archivo con la información se presentará a través del Portal del SAT.

IV. En el caso de que por la totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 40,000 registros, deberán presentar la información ante cualquier ADSC, en unidad de memoria extraíble (USB) o en CD, los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas.

Si la presentas por internet:

1.-Ingresa a la sección tramites,  y de la barra superior elige la opción Declaraciones.

2.-Del apartado Informativas, selecciona la opción: Múltiple (30) DIM.

3.-Captura tú RFC y Contraseña en la pantalla desplegada, seguido de Iniciar Sesión.

4.-Ingresa el(los) archivo(s) que generaste de tu declaración informativa y da clic en Enviar.

5.-Imprime y conserva tu acuse electrónico y recibe acuse de aceptación del trámite. 

Si la presentas de manera presencial:

1.- Respalda la información de tu declaración en una USB o CD.

2.- Agenda una cita y acude con la documentación del trámite a la oficina del SAT de tu preferencia.

3.- Entrega la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.

4.- Recibe y conserva la forma oficial sellada, como acuse de recibo.

En las declaraciones complementarias del DIM se debe indicar el número de operación asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa, debiendo acompañar sólo el o los  Anexos que se modifican, debiendo contener:

-Información que se corrige.

-Información que no se modificó.

-Datos generales del declarante.

-Resumen global contenidos en el programa.

Es necesario mencionar algunas infracciones relacionadas con la obligación de la presentación de esta declaración y por consecuencia de ser multados por la autoridad:

1.-No presentar declaraciones o hacerlo a requerimiento.

2.-Presentar la declaración fuera del plazo señalado.

3.-Por no presentar la declaración es medios electrónicos.

4.-Presentar la declaración con errores.

Fuentes:

·         Diario Oficial de la Federación del 19 de noviembre del 2015, Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015.

·         Código Fiscal de la Federación

·         LISR

·         www.cofide.org

·         www.sat.com.mx

Read More

Devolución de Impuestos, preguntas y respuestas¿?

1.- ¿Qué es una devolución de impuestos?

    Es el derecho que tienes de recuperar los saldos  a favor que resulten en tus declaraciones, y así  tener devueltas las cantidades que hayas pagado en  exceso o indebidamente, según lo establecido en el  Código Fiscal de la Federación, artículo 22, siempre  que dichas cantidades las hayas determinado y  presentado conforme a lo establecido en ley y no hayas solicitado su compensación.

  Fundamento legal: art 22 del código fiscal de la Federación

2.- ¿Quiénes lo presentan?

Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.

 3.- Cuando se presentan?

   Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.

4.- ¿Cómo solicito mi devolución?

Existen dos tipos de devoluciones:

  Automática: Mediante este programa, el SAT autoriza las devoluciones de los saldos a favor del impuesto sobre la renta de las personas físicas que hayan presentado su Declaración Anual, ya sea normal o complementaria.

  Manual. La devolución manual debes solicitarla con el formato 32; de igual manera, debes conocer los requisitos necesarios para tramitar tu devolución.

La diferencia entre la devolución automática y la devolución manual es que en esta última tienes que acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda, según tu domicilio fiscal, para hacer el trámite ahí presentando tu solicitud de devolución y los requisitos correspondientes.

5.-  ¿Qué pasa si se manifiestan al SAT datos falsos para obtener una devolución de impuestos?

    Se considera como un delito de defraudación fiscal y, en su caso, se impondrán sanciones.   

    Fundamento legal:  Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación.

6.- ¿cuáles son los requisitos para le devolución del IVA en 5 días?

Las personas físicas y morales que presenten su declaración del IVA a través del servicio de declaración y pago en el formato electrónico correspondiente, utilizando la fiel o e. firma  portable, siempre que en la declaración la opción de devolución de dicha cantidad no excedan de $1,000,000.00

7.- ¿Cuando no aplica la facilidad en este reglamento?

a) No tenga confirmado el acceso al buzón tributario a través del portal SAT.

b) No haya enviado al SAT la información relacionada con la contabilidad electrónica por el periodo al que corresponde la devolución.

c) Se le haya cancelado el certificado emitido por el SAT para la expedición de comprobantes digitales fiscales, de conformidad en el art. 17-H fracción x CFF.

d) Sus datos sean publicados en el portal SAT al momento de ejercer la facilidad de conformidad con el art.69-B penúltimo párrafo, fracción I,II,III,IV  y último párrafo.

8.-  ¿Cuáles son los errores más comunes por los que rechazan las devoluciones?

·         Manifestaste en forma incorrecta tu domicilio fiscal.

·         Omitiste señalar en tu declaración la opción de que solicitas la devolución de tu saldo a favor.

·         Tu declaración fue presentada en un formato o versión de DeclaraSAT anterior; por lo que debes presentarla nuevamente, mediante declaración complementaria, utilizando un formato o versión de Declara SAT vigente.

·         El saldo a favor de tu impuesto sobre la renta del ejercicio, ya fue compensado o solicitado en devolución directamente en la Administración Local de Servicios al Contribuyente.

·         Anotaste incorrectamente el número de tu cuenta bancaria para transferencias electrónicas a 18 dígitos denominada cuenta Clabe.

Read More