En el artículo 123 constitucional se establece, en la fracción
IX, el derecho de los trabajadores mexicanos a participar de las utilidades de
las empresas donde han intervenido en el proceso productivo, correspondientes
al año de operación.
El reparto de utilidades se realiza a más tardar 60 días después
de la fecha de pago del impuesto anual, por lo que las empresas (personas
morales), deben hacer la entrega de la PTU a más tardar el 30 de mayo; mientras
que las personas físicas deben realizarlo antes del 29 de junio.
¿Quiénes tienen derecho a recibir Utilidades?
Los trabajadores que se encuentran al servicio de un patrón
tienen este derecho, a excepción de los siguientes casos:
- Directores, administradores y gerentes generales
- Socios y accionistas
- Trabajadores domésticos.
- Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días al año correspondiente del pago de dichas utilidades.
- Profesionales y técnicos que laboran bajo el concepto de honorarios o no exista una relación de trabajo subordinada con el patrón.
¿Cuándo no se pagan utilidades?
Existen supuestos en los cuales las empresas no están obligadas
al pago de utilidades, que son contemplados en el artículo 126 de la Ley
Federal del Trabajo (LFT) y son los siguientes:
- Empresas de nueva creación en el primer año de funcionamiento.
- Empresas de nueva creación dedicadas a la creación de un producto nuevo durante los dos primeros años de funcionamiento.
- Instituciones de asistencia privada que efectúan actos con fines humanitarios de asistencia, sin fines de lucro y sin designar individualmente a beneficiarios.
- IMSS o instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas con un capital menor al que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social para ramas de la industria.
¿Cómo se distribuyen las utilidades?
Los trabajadores tienen el derecho de recibir al menos el 10% de
las utilidades de la empresa, para lo cual se debe determinar la renta
gravable:
Una vez obtenido dicho cálculo, la cantidad será distribuida de
la siguiente manera:
- Se divide el monto en dos partes iguales
- La primer se divide por igual entre todos los trabajadores, considerando los días trabajados (de cada trabajador), independientemente del monto de su salario.
- La otra mitad se reparte en proporción al monto salarial por el trabajo prestado durante el año.
Cabe recordar que es necesario hacer al cálculo del ISR
correspondiente a cargo del trabajador a retener en la Nómina para lo cual es
importante mencionar la exención que se tiene sobre este concepto equivalente a
15 Unidades de Medida y Actualización (UMA) del área geográfica del trabajador
conforme al artículo 93 de la Ley del ISR en su fracción XIV.
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